خطابات الضمان

0
(0)

خطابات الضمان

ما هو خطاب الضمان.

هو تعهد كتابي يصدره البنك بناء على طلب العميل، يضمن بها البنك العميل أو آي جهة أخرى اتجاه المستفيد من خطاب الضمان في حدود مبلغ معين مذكور في خطاب الضمان وذلك في نظير خدمة معينـة يقدمها المستفيد للعميل.

( البنك ملزم هنا بأن يدفع المبلغ الموضح في خطاب الضمان للمستفيد منة عند طلبة من البنك، أو استيفاء العملية )

أطراف خطاب الضمان.

A- العميل طالب الضمان.

الشخص الذي يطلب من البنك فتح خطاب الضمان

B- البنك مصدر خطاب الضمان.

هو الذي يصدر خطاب الضمان، ويتعهد بدفع المبلغ المنصوص علية في الخطاب للشخص المســـــتفيد

C- المســــتفيد مكن خطاب الضمان.

الشخص الذي يصدر خطاب الضمان لصالحه، ولا يحق له التنازل عن حقه في الخطاب ولا يحق له تظهير الخطاب للغير

D- البنك الخارجي (المراسل )

البنك في بلد المستفيد من خطاب الضمان، ويقوم بإبلاغ المستفيد بأنة تم فتح خطاب ضمان له ليس علية اى مســـــــــــــــئولية قانونيـــــــــــــــة

محتويات خطاب الضمان.

– رقم الخطاب – تاريخ الإصدار – نوع الخطاب – اسم المستفيد وعنوانه – تعهد البنك بضمان العميل – الغرض من إصدار الخطاب – قيمة الخطاب – تعهد من البنك بدفع قيمة الخطاب للمستفيد عند أول طلب – تاريخ انتهاء سريان الخطاب – توقيع مسئول البنك

أنواع خطاب الضمان.

خطاب ضمان ابتدائي provisional   (L/ GS )( Bid bond – tender  L G )

يطلب من المورد أو المقاول بغرض ضمان جديتهم في العطاءات المقدمة منهم ( 1% للمقاولات، 2% للتوريدات ) من قيمة المناقصة.

وعندما يرسى علية العطاء يقدم طلب البنك بإلغاء الخطاب الابتدائي وفتح خطاب نهائي

خطاب ضمان نهائي Final  L /GS

يجب إن يقدم المقاول خطابا ضمان نهائي خلال المدة المحددة في العقد وهذا الخطاب يضمن حسن التنفيذ (10%، 15% ) من قيمة عقد المقاولات، تتراوح مدة خطاب الضمان النهائي بين عدة سنوات لذلك وجب على البنك القيام بدراسة جدوى عن المركز المالي للعميل.

خطاب ضمان دفعة مقدمة ( خطاب ضمان تمويلي).

هو خطاب يلتزم بموجبة المورد إمام المشترى بدفع كل أو جزء من الدفعة المقدمة الحاصل عليها إذا لم يقم بتنفيذ المطلوب منة.

له نفس مكونات خطاب الضمان النهائي إضافة إلى فقرة توضح أنه (دفعة مقدمة ).

خطاب ضمان أخرى

هناك أنواع أخرى تصدر لأغراض معينة

1- خطاب ضمان لصالح مصلحة الجمارك.

2- خطاب ضمان لصالح الهيئة القومية للاتصالات.

3- خطاب ضمان لصالح مصلحة الضرائب.

مدة سريان خطاب الضمان:

محدد المدة

مدته لا تزيد عن سنة تقريبا

قابل للدفع خلال المدة المحدد لها عند طلبة من جهة العميل

قابل للتأجيل وقابل للإلغاء

ساري المفعول دائما

ليس له تاريخ انتهاء عند صدوره   ويتم إلغائه فور انتهاء الغرض منة

ليس له تاريخ انتهاء عند صدوره, تنتهي بانتهاء الغرض منها أو عند سدادها.ٍٍ

دورة خطاب الضمان.

أولا المحلــــــــــى:

1- طلب للبنك من المقاول أو المورد

2- اتخاذ كافة الإجراءات اللازمة داخل البنك

أ‌- اقترب موعد خطاب الضمان بدون الحصول علية وجب على المستفيد إن يطلب من البنك مد فترة خطاب الضمان

ب‌- انتهاء مدة خطاب الضمان دون المطالبة به من جانب المستفيد

ت‌- قيام المستفيد بإعادة خطاب الضمان والحصول على قيمته

ث‌- قيام العميل بإعادة خطاب الضمان إلى البنك بدون الاستفادة منة

ثانيا  الخارجيــــــــــة :

– الوارد من الخارج

1 – البنك الخارجي يرسل فاكسا للبنك المحلى يفتح به خطاب ضمان موضحا الغرض منة

2 – يقوم البنك المستلم ( المحلى ) بمراجعة نص خطاب الضمان بهدف اتخاذ الإجراءات القانونية اللازمة اتجاهه

أ- إذا كانت التعليمات تنص على تعزيز خطاب الضمان. يقوم البنك المحلى بتعزيزه وإرساله إلى المستفيد منة

ويقوم البنك بعمل ترتيبات المصرفية اللازمة، ولاكن يجب التأكد من وجود غطاء من البنك الخارجي والتزامه

بسداد كافة المصروفات

ب – لو كان الخطاب مرفق به معلومات تنطوي على تبليغ الخطاب للعميل يرسل البنك للعميل الخطاب مرفقا به

توضيحا بعدم وجود اى مسئولية على البنك المحلى

ج – إصدار خطاب من البنك المحلى ويجب التأكد من إن البنك الخارجي سيدفع المبالغ المطلوبة.

– الصادر للخارج

تتماشى تقريبا مع خطاب الضمان المحلــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــى

غطاء خطاب الضمان.

أ – الخطاب الضمان محدد المدة

تتوقف قيمة القرض أو المبالغ التي يحصل عليها البنك على سمعة العميل وطول مدة خطاب الضمان.

ب – خطاب الضمان غير محدد المدة

تحصل البنوك على مبالغ عالية مقابل قيمة الغطاء، حيث انه غير محدد القيمة.

غطاء خطاب الضمان.

أ – غطاء بضمان نقدي.

ب-* غطاء بضمان أوراق مالية.

ج –   غطاء بضمان أوراق تجارية.

د –   غطاء ضمان مكشوفة(بدون غطاء نقدي ) يصدر للعملاء أصحاب المركز المالي المرتفع.

المعالجة المحاسبية لعمليات خطاب الضمان

أ / إصدار خطاب الضمان.

– إثبات غطاء الضمان والعمولة

من ح / الحسابات الجارية الدائنة (الخزينة )

إلى مذكوريـــــــــــــــن

ح / غطاء خطاب الضمان

ح  / عمولة خطاب الضمان

– قيد نظامي لإصدار غطاء الضمان

من ح  / التزامات العملاء عن خطاب الضمان الصادرة

الى ح  / التزامات البنك عن خطاب الضمان الصادرة

ب  / عند قيام العميل بتنفيذ التزاماته

– إلغاء الخطاب

من ح / التزامات البنك عن خطاب الضمان الصادره

الى ح / التزامات العملاء عن خطاب الضمان الصادرة

– دفع الغطاء

من ح / غطاء خطاب الضمان

الى ح / الحسابات الجارية الدائنة  ( الخزينة )

ج /  تعديل خطاب الضمان

– مد اجل خطاب الضمان

لا يلزم أجراء قيود يومية ولكن يحتاج إلى قيد عمولة مد الأجل فقط

من ح / الحسابات الجارية الدائنة ( الخزينة )

إلى ح /  عمولة مد اجل خطاب الضمان الصادرة

–  مبلغ خطاب الضمان

إلغاء القيد النظامي القيد

فتح قيد نظامي جديد

إثبات العمولة والغطاء بالفرق بين الخطابين

د / مطالبة المستفيد من البنك بقيمة خطاب الضمان

من مذكورين

ح / غطاء خطاب الضمان

ح / الحسابات الجارية الدائنة

الى ح / الخزينة

ه / إلغاء القيد النظامي

من ح / التزامات البنك عن خطاب الضمان الصادره

الى ح / التزامات العملاء عن خطاب الضمان الصادرة

مثــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــال

في 15 ابريل بلغ رصيد التزامات البنك عن خطاب الضمان الصادرة ببنك مصر الدولي 480000 جنية مصريا وتقوم سياسة البنك على إنشاء غطاء على خطاب الضمان التي يصدرها 40% من قيمة الخطاب والاتى العمليات التي تمت.

– أصدر البنك خطاب ضمان قيمتها 1600000 بناء على طلب عملاء وقد سدد العملاء نصف الغطاء نقدي والباقي خصما من الحسابات الجارية لدى البنك وبلغت العمولة 3000 جنية سحبت من الحسابات الجارية للعملاء .

– قيمة خطاب الضمان التي انتهت مفعولها دون مطالبة 500000 جنية خلال الفترة

– قام البنك بتعديل خطاب ضمان صادر إلى وزارة التربية والتعليم ليقل بمبلغ 100000 جنية ليصبح المبلغ 300000 جنية وذلك بناء على طلب عملاءه (الهيئة القومية للتصنيع ) وبلغت عمولته 100 جنية وتم تسوية الفرق في حسابه الجاري

– سدد البنك قيمة خطاب الضمان بمبلغ 250000 جنية صادر لحساب شركة المحلة الكبرى وذلك بإضافة القيمة إلى حسابه الجاري في البنك فرع طنطا .

– قام البنك بمد اجل خطاب ضمان بمبلغ 270000 جنية لصالح مصلحة الجمارك لمدة ستة شهور بناء على طلب شركة الاستثمار العربي وبلغت عمولة البنك 80 جنية سويت من حسابه الجاري.

المطلوبــــــــــــــــــــــــــــ

– قيود اليومية

– حسابات الأستاذ

– الأثر على م ع للبنك في 31/12/2005

الإجابة

– قيود اليومية

1

– حجز خطاب الضمان والعمولة

من مذكورين

320000ح/ الخزينة

323000 ح/ الحسابات الجارية الدائنة

إلى مذكورين

640000 ح/غطاء خطاب الضمان  (1600000 * 40%)

3000    ح / عمولة خطاب الضمان

– قيد نظامي

1600000   من ح  / التزامات العملاء عن خطاب الضمان الصادرة

1600000  إلى ح  / التزامات البنك عن خطاب الضمان الصادرة

2

– قيد نظامي إلغاء خطابات الضمان التي انتهى مفعولها

500000    من ح / التزامات البنك عن خطاب الضمان الصادرة

500000   الى ح / التزامات العملاء عن خطاب الضمان الصادرة

– رد قيمة خطابات الضمان الملغاة

200000  من ح / غطاء خطابات الضمان

200000  إلى ح/  الحسابات الجارية الدائنة

3

– تخفيض قيمة خطاب الضمان

400000     من ح / التزامات البنك عن خطاب الضمان الصادرة

400000 الى ح / التزامات العملاء عن خطاب الضمان الصادرة

(تخفيض القيد النظامي بقيمة خطاب الضمان الذي تم تعديله )

– قيد نظامي بخطاب الضمان الجديد

300000     من ح  / التزامات العملاء عن خطاب الضمان الصادرة

300000     إلى ح  / التزامات البنك عن خطاب الضمان الصادرة

– فرق العمولة والغطاء الجديد

40000  من ح / غطاء خطابات الضمان

إلى مذكورين

39900ح / الحسابات الجارية الدائنة

100   ح / عمولة تعديل خطاب الضمان

4

– سداد قيمة خطاب الضمان بفرع طنطا.

من مذكورين

100000  ح / غطاء خطاب الضمان

150000  ح / الحسابات الجارية الدائنة

إلى ح / فـرع طنطا

– إلغاء القيد النظامي

250000  من ح / التزامات البنك عن خطاب الضمان الصادرة

250000 إلى ح / التزامات العملاء عن خطاب الضمان الصادرة

5- مد اجل خطاب الضمان

80 من ح / الحسابات الجارية الدائنة

80 إلى ح / عمولة مـد اجل خطاب الضمان

دفـــــــــــــتر الأستاذ

حـــ /  التزامات العملاء عن خطاب ضمان صادرة

4800000

1600000

300000

250000

ــــــــ

2630000

رصيد 1/3/2005

التزامات البنك عن الخطاب (1/ب)

التزامات البنك عن الخطاب(3/ب)

التزامات البنك عن الخطاب(4/ب)

500000

400000

1730000

ــــــــ

2630000

التزامات البنك (2/أ)

التزامات البنك عن الخطاب (3/أ)

رصيد مرحل

حــ / التزامات البنك عن خطابات الضمان الصادرة

500000

400000

1730000

ــــــــ

2630000

التزامات البنك (2/أ)

التزامات البنك عن الخطاب (3/أ)

رصيد مرحل

4800000

1600000

300000

250000

ــــــــ

2630000

رصيد 1/3/2005

التزامات البنك عن الخطاب (1/ب)

التزامات البنك عن الخطاب(3/ب)

التزامات البنك عن الخطاب(4/ب)

م ع في 31/12/2005

1730000

حسابات نظامية

التزامات العملاء عن خطاب الضمان

300000

1730000

غطاء خطاب الضمان

حسابات نظامية

التزامات البنك عن خطابات الضمان

حـ / غطاء خطابات الضمان

ح/ الحسابات الجارية الدائنة (2/ب)

ح / إلى مذكورين (3/ج)

ح / فرع طنطا (4-أ)

رصيد مرحل

مج

640000

640000

من مذكورين (1/أ)

مج

How useful was this post?

Click on a star to rate it!

Average rating 0 / 5. Vote count: 0

No votes so far! Be the first to rate this post.

As you found this post useful...

Follow us on social media!

We are sorry that this post was not useful for you!

Let us improve this post!

Tell us how we can improve this post?

One thought on “خطابات الضمان

  1. العلم من الصدقات الجارية التي أوصى بها النبي صلى الله عليه وسلم
    لذا ندعوا الله سبحانه لكم بدوام الرقي والرفعة
    وابقوا على الدرب
    والسلام عليكم ورحمته وبركاته

التعليقات أُغلقت.